Steuerneuheiten 2024: Was Landwirte wissen müssen Steuerneuheiten 2024: Was Landwirte wissen müssen

Steuerneuheiten 2024: Was Landwirte wissen müssen

Änderungen im Mikro-BA-Grenzwert

In der neuen Finanzgesetzgebung ist eine Erhöhung der Grenze für das Mikro-Benefit-Agrarte hervorgesehen, die ab 2024 wirksam wird. Die bisherige Grenze lag bei 91.900 € und ist nun auf 120.000 € netto angeglichen. Landwirte, deren durchschnittliche steuerfreie Einnahmen der Jahre 2021, 2022 und 2023 unter 120.000 € liegen, fallen automatisch unter das Mikro-BA-System, es sei denn, sie entscheiden sich für das reale System.

„Diese außergewöhnliche Aufwertung ist keine Aktualisierung im Sinne von Abschnitt VI des Artikels 69 des CGI. Die nächste dreijährliche Anpassung wird daher am 1. Januar 2026 stattfinden“, so das Gesetz.

Aufwertung der DEP-Deckel

Für Landwirte im wirklichen Einkommen werden die Obergrenzen für die Sicherheitseinsparungsabzüge (DEPs) ebenfalls aufgewertet, so dass der Höchstbetrag nun 50.000 € erreichen kann, gegenüber den bisherigen 43.872 €.

Erhöhung der Freibeträge für die Befreiung von Berufsgewinnen

Artikel 12 des Finanzplanentwurfs für 2024 sieht auch eine Erhöhung der Grenzen vor, die es ermöglicht, vom Regime der Befreiung von Berufsgewinnen in Bezug auf den Betrag der Einnahmen zu profitieren. Diese steigen nun auf 350.000 € statt bisher 250.000 € für eine vollständige Befreiung und auf 450.000 € statt 350.000 € für eine teilweise Befreiung. Die Maßnahme zielt darauf ab, „die Erneuerung des landwirtschaftlichen Gerätebestandes der Betriebe zu fördern und ihre Produktivität und Nachhaltigkeit zu gewährleisten“. Sie gilt für Verkäufe, die ab dem 1. Januar 2024 stattfinden.

Progressive Erhöhung der TICPE

Wie vorgesehen wird die Inlandssteuer auf den Energieverbrauch (TICPE) auf nicht für den Straßenverkehr bestimmten Diesel (GNR) schrittweise erhöht, und zwar jährlich um 2,85 Cent pro Liter, bis die Steuerbefreiung im Jahr 2030 vollständig aufgehoben ist.

150 € Steuerabzug pro Kuh

Um die Besteuerung eines Teils der steigenden Werte der Bestände an Milch- und Zuchtkühen zu verschieben, wird ein temporärer Steuerabzug von 150 € pro Kuh eingeführt, bis zu einem Limit von 15.000 € pro Geschäftsjahr, wenn am Ende eines Geschäftsjahrs der Wertzuwachs der Bestände an Milch- und Zuchtkühen mehr als 10 % über dem Wert dieser Bestände am Anfang des vorangegangenen Geschäftsjahrs liegt.

Verlängerung des HVE-Steuergutschrift

Die High Environmental Value (HVE) Steuergutschrift von 2.500 € wird bis zum 31. Dezember 2024 für landwirtschaftliche Unternehmen verlängert, die über eine gültige HVE-Betriebszertifizierung zum 31. Dezember 2023 oder während des Jahres 2024 verfügen.

Stärkung der Steuergutschrift für Ersatzwillige

Die Steuergutschrift für die Kosten, die anfallen, um durch einen Dritten ersetzt zu werden, wird verstärkt: Die Anzahl der Ersatztage steigt von 14 auf 17, und die Quote der Gutschrift erhöht sich auf 60 % statt bisher 50 %, und auf 80 % statt 60 % im Falle einer Ersetzung durch Krankheit oder Arbeitsunfall.

Die Steuergutschrift für den Ausstieg aus Glyphosat, die Landwirte in Anspruch nehmen konnten, die sich verpflichteten, keine pflanzenschutzmittelhaltigen Produkte zu verwenden, die die umstrittene Substanz enthalten, wurde hingegen abgeschafft.



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